六部門聯(lián)合發(fā)文打擊財務(wù)造假 證監(jiān)會已制定細化工作方案

來源：證券時報 發(fā)表日期：2024-07-11

　　證監(jiān)會聯(lián)合公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委制定了《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》（下稱《意見》），7月5日國務(wù)院辦公廳正式轉(zhuǎn)發(fā)《意見》全文。
　　《意見》從打擊和遏制重點領(lǐng)域財務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制、加大全方位立體化追責(zé)力度、加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假等5個方面提出17項具體舉措。證監(jiān)會表示，這為做好當前和今后一段時期資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作指明了方向，將有力推動各方進一步嚴懲財務(wù)造假，切實保護投資者合法權(quán)益，全面構(gòu)建財務(wù)造假綜合懲防新的工作格局，為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
　　五方面懲治 資本市場財務(wù)造假
　　《意見》共20項內(nèi)容，多措并舉提升對資本市場財務(wù)造假的打擊和防范力度，強化懲防并舉、標本兼治。
　　一是堅決打擊和遏制重點領(lǐng)域財務(wù)造假。包括嚴肅懲治欺詐發(fā)行股票債券、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等行為，嚴厲打擊系統(tǒng)性造假和第三方配合造假，加強對濫用會計政策實施造假的監(jiān)管，強化對特定領(lǐng)域財務(wù)造假的打擊。
　　二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制。包括健全線索發(fā)現(xiàn)機制，發(fā)揮科技手段支撐作用，增強穿透監(jiān)管能力。加快推進監(jiān)管轉(zhuǎn)型，完善重大案件調(diào)查處罰機制，提高查辦質(zhì)效。深化證券執(zhí)法與司法機關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作，提升大案要案查處效率。
　　三是加大全方位立體化追責(zé)力度。包括加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強化行政追責(zé)威懾力。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強對“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。完善民事追責(zé)支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強對投資者賠償救濟，提高綜合違法成本。
　　四是加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同。包括國有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門加強監(jiān)督管理，對相關(guān)企業(yè)實施財務(wù)造假及配合造假問題嚴肅追責(zé)并通報反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度，督促金融機構(gòu)加強對財務(wù)真實性的關(guān)注和審查，加強函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。地方政府將財務(wù)真實性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，切實履行因財務(wù)造假問題引致風(fēng)險的屬地處置責(zé)任。
　　五是常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假。包括增強公司治理內(nèi)生約束，強化審計委員會反舞弊職責(zé)，發(fā)揮獨立董事監(jiān)督作用，推動公司內(nèi)部建立追責(zé)機制。壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任，對重大違法違規(guī)的中介機構(gòu)依法暫停或禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，完善資本市場會計、審計相關(guān)規(guī)則，加強聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。
　　強化立體式追責(zé)
　　《意見》明確，強化行政追責(zé)威懾力，用足用好法律授權(quán)，加大對財務(wù)造假案件的處罰力度，對主要責(zé)任人員依法堅決實施市場禁入。推動加大刑事追責(zé)力度，強化對控股股東、實際控制人組織實施財務(wù)造假、侵占上市公司財產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。推動完善民事追責(zé)支持機制，統(tǒng)籌運用一系列投資者賠償救濟制度機制，進一步提高違法成本。
　　近年來，證監(jiān)會提升財務(wù)造假違法違規(guī)成本，積極推動構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。
　　立法層面上，推動修訂《證券法》，對違規(guī)信披公司和責(zé)任人的罰款上限由60萬元、30萬元大幅提升至1000萬元、500萬元，對欺詐發(fā)行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍；《刑法修正案（十一）》將違規(guī)披露的刑期上限由3年提高至10年；中介機構(gòu)及從業(yè)人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑。刑事追責(zé)方面，證監(jiān)會今年以來依法將40余起財務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔保等案件移送公安機關(guān)。民事追責(zé)方面，證監(jiān)會指導(dǎo)投資者服務(wù)中心，積極支持投資者發(fā)起民事追償訴訟，綜合運用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟等，強化投資者賠償救濟。目前正在對上市公司（包括部分退市公司）重大違法案件支持投資者向人民法院申請發(fā)起普通代表人訴訟10起，在審支持訴訟22起。
　　業(yè)內(nèi)人士表示，《意見》在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，進一步深化重大案件行刑銜接，突出對財務(wù)造假公司和“關(guān)鍵少數(shù)”的重點打擊，重點做好“追首惡”，嚴厲懲處造假的策劃者和組織者。強化對控股股東、實控人組織實施造假、侵占的刑事追責(zé)力度。完善民事追責(zé)支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機制，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償。
　　細化工作方案已制定
　　記者了解到，證監(jiān)會已經(jīng)制定貫徹落實《意見》的細化工作方案。具體來看，將嚴把資本市場入口關(guān)，嚴防存在財務(wù)造假的主體“帶病闖關(guān)”，從源頭提升財務(wù)信息披露的真實性和透明度。強化穿透式監(jiān)管，發(fā)揮“吹哨人”作用，多渠道識別并循環(huán)篩查有效線索。提升案件調(diào)查質(zhì)效，大力提高行政處罰力度，優(yōu)化與公安司法機關(guān)的銜接機制，從嚴懲處造假“首惡”，完善行政、刑事、民事立體化追責(zé)體系。加大基礎(chǔ)制度供給，推動出臺上市公司監(jiān)督管理條例和背信損害上市公司利益罪司法解釋，對財務(wù)造假和第三方配合造假一體打擊，提高違法違規(guī)成本。深化部際和央地協(xié)作，加強與國資、金融等監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門、地方政府在線索發(fā)現(xiàn)、信息通報、調(diào)查取證、聯(lián)合懲戒等方面的協(xié)作，強化監(jiān)督管理和追責(zé)問責(zé)。加強綜合防范機制。強化公司防范財務(wù)造假、防范關(guān)聯(lián)方侵占上市公司資產(chǎn)的內(nèi)部防線建設(shè)，進一步壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任，持續(xù)加大宣傳警示力度。
　　組織實施方面，證監(jiān)會表示，將積極會同國資監(jiān)督管理機構(gòu)、金融監(jiān)管部門、有關(guān)企業(yè)主管部門、公安機關(guān)、地方政府等，進一步增強責(zé)任意識，密切協(xié)作形成合力，推動《意見》各項任務(wù)、要求落地見效。
　　一是加大打擊懲治力度。加強對重點領(lǐng)域涉財務(wù)造假風(fēng)險問題的排查，從嚴懲處、一體打擊財務(wù)造假、侵占、第三方配合造假，對違法違規(guī)問題依法嚴肅處理，并及時通報。
　　二是優(yōu)化工作機制。證監(jiān)會將會同有關(guān)部門對相關(guān)領(lǐng)域防治財務(wù)造假情況進行會商，合力推動各項工作落實落地。相關(guān)部門也將強化內(nèi)部監(jiān)督，對于管理或監(jiān)管履職不力的，嚴肅追責(zé)問責(zé)。
　　三是加大宣傳和指導(dǎo)力度。通過多種方式，加強對《意見》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo)，積極回應(yīng)市場關(guān)切。相關(guān)部門加大對所出資企業(yè)、主管或監(jiān)管企業(yè)的指導(dǎo)力度，切實做好各項安排落實落地工作。